Как рассчитать транспортный налог. Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог Расчет авансов по транспортному налогу

Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.

Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.

В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.

Кто платит транспортный налог в 2016 году

Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со (далее – НК РФ).

Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в . Вот этот список:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • катера;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы и т. д.

Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:

  • весельные лодки;
  • моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства - перевозка пассажиров и грузов.

Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году

Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.

А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.

В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.

В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.

Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.

С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.

Расчет транспортного налога в 2016 году

Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:



Транспортный налог в 2016 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:

Налоговая база для расчета транспортного налога

Что является налоговой базой для расчета транспортного налогу определено в . Это:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Ставки для расчета транспортного налога

Базовые ставки транспортного установлены пунктом 1 статьи 361 НК РФ. На их основе в регионах власти устанавливают конкретные тарифы в соответствии с абзацем 2 статьи 356 НК РФ. Поэтому в регионах РФ ставки разные.

Базовые ставки транспортного налога

Объект налогообложения

Налоговая ставка

Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

3,5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

7,5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

15 руб. за 1л.с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.

1 руб. за 1 л.с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.

2 руб. за 1 л.с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

10 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

4 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

6,5 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

8,5 руб. за 1 л.с.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

2,5 руб. за 1 л.с.

Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.

5 руб. за 1 л.с

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.

10 руб. за 1 л.с.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

20 руб. за 1 л.с.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.

20 руб. за 1 л.с.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

40 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.

25 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

50 руб. за 1 л.с.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

20 руб. за 1 рег. т

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

25 руб. за 1 л.с.

Самолеты, имеющие реактивные двигатели

20 руб. за 1 кгс

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

200 руб. за 1 ТС

Как рассчитать авансы по транспортному налогу

В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансы, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула будет такой:



Если сумма налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля. Это позволяет сделать пункт 6 статьи 52 НК РФ.

Период для расчета транспортного налога

Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета.

Период использования транспорта – это количество месяцев, когда вы владели транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.

Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

Если вы не используете свой транспорт, ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению, списан с баланса – снимайте его с учета в ГИБДД. В противном случае, платите транспортный налог.

Если ваш транспорт в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в ИФНС. Во время розыска транспорта налог вам платить не придется. Такие действия регламентированы письмом Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмом Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.



ООО «Актив» имеет в собственности легковой автомобиль Mazda 3 MPS (регистрационный знак – Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощность машины – 250 л. с. Она зарегистрирована на компанию в мае 2015 г. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь).

Доля фирмы в праве на транспортное средство – 1/1.

Специальный коэффициент по этой машине составит 0,6667 (8 мес. : 12 мес.).

В регионе, где работает «Актив», ставка транспортного налога на автомобиль такой мощности составляет 25 руб./л. с. Налог по автомобилю Mazda 3MPS за 2015 г. составил:

250 л. с. х 25 руб./л. с. х 1 х 0,6667 = 4167 руб.

Авансовые платежи по налогу составят:

В I квартале - 0 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,0000 х 1/4);
- во II квартале 1042 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,6667 х 1/4);
- в III квартале 1563 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 1,0000 х 1/4).

Когда платить транспортный налог в 2016 году

Региональные власти самостоятельно устанавливают для предприятий порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Однако, срок уплаты транспортного налога - не ранее 1 февраля по итогам отчетного года.

Соответственно в 2016 году, мы уплачиваем транспортный налог за 2015 год и срок его уплаты – не ранее 1 февраля 2016 года.

Декларация по транспортному налогу в 2016 году

Отчитываются по транспортному налогу только предприятия, которые являются собственниками транспортных средств. Это обязанность не распространяется на частных лиц - владельцев транспорта. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Порядок отчетности установлен в статье 363.1 НК РФ.

Не позднее 1 февраля 2016 года предприятия должны подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год.

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год компании обязаны сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.

Форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать отчетность нужно в электронном виде.

Бухгалтерский учет транспортного налога в 2016 году

Расчеты по транспортному налогу нужно отражать по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте к счету 68 отдельный субсчет. Например, «Расчеты по транспортному налогу».

Сделайте такие проводки при начислении и уплате транспортного налога или аванса:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ»
– начислен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу;

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» КРЕДИТ 51
– уплачен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу.

На сегодняшний день налог, уплачиваемый владельцами транспорта, по сумме пополнения госбюджета превосходит имущественный и земельный. Несмотря на то, что парламентарии ведут дискуссии об его отмене или уменьшении, как платить транспортный налог (ТН) должен знать каждый автовладелец. Ведь на данный момент этот вид платежа обязательный, а нарушение сроков и порядка уплаты ведет к наложению штрафных санкций.

Обязанность оплачивать транспортный налог лежит на юридических лицах и гражданах, владеющих средством передвижения, оснащенным двигателем. Помимо автомобиля, в этот перечень входят мотоцикл, яхта, мотороллер, грузовик, самолет, автобус, вертолет, гидроцикл, мотосани, снегоход, катер и др.

Исключение составляют следующие средства передвижения:

  • маломощные, предназначенные для перевозки людей с ограниченными возможностями;
  • воздушные, медицинского назначения;
  • суда для транспортировки граждан и др.

Этот вид налога является региональным, то есть поступает в бюджет того региона, где он установлен.

Еще одно важное замечание: налог уплачивается со всех ТС, стоящих на учете в ГИБДД. Даже если вы не ездите на транспорте, уплатить отчисление с него все равно придётся. Если хотите избежать этой обязанности, снимите автомобиль с учета.

Сроки уплаты для физических лиц

Действующим законодательством определено, до какого числа нужно перечислить ТН гражданам, — до 1 декабря 2017 года. Причем перечислению подлежит сумма, исчисленная за 2016 год. Стоит отметить, что с 2016 года период уплаты сбора был увеличен на 2 месяца. Еще в 2015 году автовладельцы совершали платеж до 1 октября.

Если последний день, когда нужно платить налог, приходится на выходной либо праздничный день, последняя дата уплаты переносится на следующий рабочий день.

Сроки уплаты для организаций

Сроки полной оплаты транспортного налога на автомобили для юридических лиц зависят от законодательства конкретного региона. В общем случае оплатить транспортный налог фирма, вне зависимости от налогообложения, должна не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017 года.

Если местными властями принимается решение о введении отчетных периодов, то организации придется сдавать налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи 3 раза в отчетный год (поскольку отчетными признаются кварталы). Например, за I квартал 2016 года, организация должна отчитаться и уплатить ¼ часть предполагаемой годовой суммы транспортного сбора не позднее 30 апреля 2016 года, за II квартал – не позднее 31 июля 2016, за III квартал – не позднее 30 октября. Окончательный расчет и сдачу налоговой декларации нарастающим итогом за весь 2016 год компания производит не позднее 1 февраля 2017 года.

Кто и каким образом рассчитывает сумму платежа?

Исчислением суммы, подлежащей перечислению в бюджет гражданами, занимаются налоговые органы. Для определения автомобильного сбора используется такая формула:

Налог, подлежащий уплате = Ставка налога (в зависимости от региона они разные) х Количество лошадиных сил авто х (Количество месяцев эксплуатации/12)

После расчета сотрудники налоговой службы рассылают всем налогоплатещикам по месту их прописки заказные письма с уведомлениями. В них содержится информация о том, когда и как платить транспортный налог, в каком размере. В 2017 году налоговые извещения направляются в период с апреля по сентябрь.

Если уведомление вами не получено, но вы знаете, что должны заплатить транспортный налог, лучше эту информацию не утаивать, а идти в ближайшее отделение налоговой службы.

С 2015 года действует Закон, согласно которому граждане сами должны сообщать о наличии транспортных средств, являющихся объектом налогообложения. Если вы стали автовладельцем в 2016 году, а извещение на уплату в 2017 году так и не поступило, то обратиться в ИФНС необходимо до конца 2017 года.

Способы уплаты

Существуют различные способы перечисления сбора с автомобилей в бюджет. Наиболее распространены следующие:


  • выбрать раздел «Оплата налогов ФЛ»;
  • указать нужные реквизиты;
  • выбрать «Транспортный налог»;
  • указать дополнительные нужные сведения (к примеру, размер платежа);
  • выбрать оплату безналичным способом.

Помните: оплачивать через терминал свой сбор с помощью чужой банковской карты нельзя, поскольку нет возможности идентификации лица.

Аналогичным способом можно уплатить сбор и на сайте Государственных услуг .

Ответственность за нарушение сроков уплаты

Основной вид наказания при нарушении сроков погашения задолженности по налоговым платежам – начисление пени. Пеня насчитывается с первого дня неуплаты и за каждый календарный (включая выходные и праздничные) день просрочки в размере 1/360 от ставки рефинансирования, установленной в период недоимки.

Дополнительные меры взыскания:

  • отправка уведомления по адресу работы для погашения задолженности из заработной платы;
  • компенсация задолженности за счет реализации имущества должника;
  • ограничение на перемещения заграницу;
  • штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности – в зависимости от того, умышленно либо неумышленно не производились обязательные платежи.

Обобщая все вышеизложенное: физические лица — владельцы транспортных средств, стоящих на учете в ГИБДД, уплачивают сбор с автомобилей на позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, а юридические лица – не позднее 1 февраля.

Транспортный налог относится к региональным налогам, уплачиваемым в соответствии с гл. 28 НК РФ и законами субъектов РФ (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, ст. 356 НК РФ).

При введении транспортного налога законами субъектов РФ определяются ставка налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты, включая право не устанавливать отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций, а также могут устанавливаться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (абз. 2, 3 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Кто платит транспортный налог

Независимо от системы налогообложения (ОСН, УСН или ЕНВД) транспортный налог платит та организация, на которую зарегистрирован автомобиль.

Эта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в деятельности организации (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса) (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-05-06-04 /23108, от 18.02.2016 № 03-05-06-04 /9050, ФНС от 20.09.2012 № БС-4-11/15686).

Если автомобиль угнан, то при предоставлении в ИФНС подлинник справки из полиции об угоне (Письма Минфина от 17.03.2016 № 03-05-05-04 /14738, ФНС от 30.09.2015 № БС-3-11 /3660@), можно не платить транспортный налог в период его розыска (Письмо Минфина от 09.08.2013 № 03-05-04-04 /32382, Информационное письмо ФНС).

По автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, транспортный налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, Письмо Минфина от 29.10.2013 № 03-05-04-04 /45850).

При лизинге транспортный налог платит лизингополучатель либо лизингодатель — в зависимости от того, на кого из них зарегистрирован автомобиль (п. 48.1 Правил регистрации автомототранспортных средств, Письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04 /47422).

Порядок уплаты транспортного налога (авансовых платежей) и сдачи декларации по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД.

Авансовые платежи уплачиваются в течение года за отчетные периоды — I, II и III кварталы, если это предусмотрено законом субъекта РФ (п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

По итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо.

Транспортный налог уплачивается и декларация по нему представляется в ИФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ, п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств):

  • организации — по автомобилям, зарегистрированным на нее;
  • обособленного подразделения организации — по автомобилям, зарегистрированным на обособленное подразделение.

Бухгалтерский учет начисления и уплаты транспортного налога

В бухгалтерском учете транспортный налог и авансовые платежи по нему начисляются проводками:

При перечислении транспортного налога проводка будет такой:

Транспортный налог и налог на прибыль

Для целей налога на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему включаются в прочие расходы на дату начисления независимо от даты уплаты в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06 /2/53182, от 21.09.2015 № 03-03-06 /53920).

При УСН с объектом «доходы минус расходы» транспортный налог и авансовые платежи по нему учитываются в расходах на дату уплаты (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Порядок отражения транспортного налога в декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему отражаются по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов (п. 7.1 Порядка заполнения декларации).

В разд. 2.2 декларации по налогу при УСН в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему, уплаченные в течение (п. 8.3 Порядка заполнения декларации):

  • I квартала — по строке 220;
  • полугодия — по строке 221;
  • 9 месяцев — по строке 222;
  • года — по строке 223.

Порядок расчета транспортного налога

Налог рассчитывается по каждому зарегистрированному на вашу организацию автомобилю.

Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ, Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-05-06-04/47015).

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем.

Полным считается месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письма Минфина от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47037 , от 15.04.2016 № 03-05-06-04/21897):

  • поставлен на учет в ГИБДД, если это произошло до 15-го числа включительно. Если же автомобиль поставлен на учет после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента Кв не учитывается;
  • снят с учета в ГИБДД, если это произошло после 15-го числа. Если же автомобиль снят с учета до 15-го числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента Кв не учитывается.
Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле (п. 5.12 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу):

Коэффициент Кв при расчете авансовых платежей определяется по формуле
Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в квартале (году) (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 3 (при расчете авансовых платежей).

Коэффициент Кв при расчете налога за год определяется по формуле:
Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 12 (при расчете налога за год).

Коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, т. е. тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/2155 , Минфина от 01.06.2015 № 03-05-04-04/31532).

Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@). За сколько и когда автомобиль был куплен вашей организацией и поставлен на учет, значения не имеет.

Авансовые платежи по каждому автомобилю рассчитываются по формуле (п. п. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма квартального авансового платежа = ¼ Х Налоговая база Х Налоговая ставка Х Коэффициент Кв Х Коэффициент Кп.

Складывая получившиеся суммы по всем автомобилям, получается сумма авансового платежа, подлежащая перечислению в бюджет.

При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11 /14885@).

Налог за год рассчитывается следующим образом:

  1. Исчисляется сумма налога по каждому автомобилю по формуле (п. п. 2, 3 ст. 362 НК РФ):
    Сумма налога за год = Налоговая база Х Налоговая ставка Х Коэффициент Кв Х Коэффициент Кп.
  2. Складываются получившиеся суммы по всем автомобилям.
  3. Рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению за год, по формуле:
    Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам 1-3 кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу).
При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», транспортный налог исчисляется в особом порядке (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Пример

На организацию зарегистрировано два автомобиля со следующими данными:

  1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.
    Коэффициент Кв по нему:
    • в I квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
    • по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).
    Авансовые платежи составят:
    • за I квартал — 1517 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с. x 0,3333);
    • за II квартал — 4550 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с.);
    • за III квартал — 4550 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с.).
    Налог за год — 15 166 руб. (260 л.с. x 70 руб/л.с. x 0,8333).
  2. Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.
    Коэффициент Кп — 1,3 (количество лет, прошедших с года выпуска, — от 1 до 2).
    Авансовые платежи составят:
    • за I квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3);
    • за II квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3);
    • за III квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3).
    Налог за год составит 22 425 руб. (230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3).
  3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.
    Авансовые платежи, подлежащие уплате, составят:
    • за I квартал (строка 023 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 7123 руб. (1517 руб. + 5606 руб.);
    • за II квартал (строка 025 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.);
    • за III квартал (строка 027 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.).
    Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации по транспортному налогу), — 10 156 руб. ((15 166 руб. + 22 425 руб.) — 7123 руб. — 10 156 руб. — 10 156 руб.).

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Любая декларация по транспортному налогу включает в себя (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):
  • титульный лист;
  • разд. 1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет;
  • разд. 2, предназначенный для расчета налога по каждому автомобилю.
Заполнять декларацию следует в следующем порядке:

Сначала заполняется титульный лист, в котором указываются данные об организации и подаваемой декларации.

В нем указываются:

  • в строке 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог (и на территории которого зарегистрирован автомобиль);
  • в строке 030 — код вида транспортного средства из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Например, 510 04 — по легковому автомобилю, 520 01 — по грузовому, 540 03 — по автобусу, а если автобус городского и междугороднего транспорта — 540 02;
  • в строках 040 — 070 — соответственно VIN, марка, госномер и налоговая база (мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах) из свидетельства о регистрации или паспорта транспортного средства (ПТС);
  • в строке 080 — код 251;
  • в строке 090 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС;
  • в строке 100 — указывается возраст автомобиля (с года, следующего за годом выпуска машины, по отчетный год), если в регионе установлены дифференцированные ставки в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Если в регионе ставки не дифференцируются, то ставятся прочерки;
  • в строке 110 — количество полных месяцев владения автомобилем в году. Если срок владения машиной составляет год — указывается «12». Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставлена на учет в ГИБДД до 15-го числа месяца включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета в ГИБДД после 15-го числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина от 15.04.2016 № 03-05-06-04 /21897). Например, если машина поставлена на учет 14 января и снята с учета 3 ноября, то количество полных месяцев владения — 10;
  • в строке 120 — 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации);
  • в строке 130 — коэффициент Кв. Если срок владения автомобилем составляет весь календарный год — указывается «1». При владении автомобилем не целый год коэффициент Кв надо вычислить по формуле (с точностью до десятитысячной доли) (п. 5.12 Порядка заполнения декларации):
    Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 12;
  • в строке 140 — налоговая ставка, установленная законом субъекта;
  • в строке 150 — коэффициент Кп, если заполняется разд. 2 декларации по дорогому автомобилю, включенному в перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. При заполнении разд. 2 декларации по автомобилю, не включенному в этот перечень, — ставится прочерк;
  • в строке 160 — сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле:
    Сумма налога за год (строка 160 раздела 2 декларации) = Мощность двигателя в лошадиных силах (строка 070 раздела 2 декларации) Х Налоговая ставка (строка 140 раздела 2 декларации) Х Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации) Х Коэффициент Кп (строка 150 раздела 2 декларации);
Если льгот нет, то в строку 250 переносится показатель строки 160.

Если есть льготы, то заполняются необходимые строки разд. 2 (строка 170 — строка 240).

Сумму налога к уплате по строке 250 определяется как разница между исчисленной суммой налога (строка 160) и суммой налоговой льготы (строка 200, строка 220, строка 240).

В разд. 1 декларации для отражения суммы налога к уплате в бюджет по разным кодам ОКТМО предусмотрено три блока строк 020 — 040. Если в течение года место нахождения организации не менялось, то заполняется только один блок.

В строке 020 указывается код ОКТМО, по которому уплачивается налог.

Если в регионе нет авансовых платежей, то в строках 021 и 030 указывается сумма строк 250 всех разд. 2 декларации.

Если платятся квартальные авансовые платежи, то указывают:

  • в строке 021 — сумму строк 250 всех разд. 2 декларации;
  • в строках 023 — 027 — исчисленную сумму квартальных авансовых платежей;
  • в строке 030 — сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет по формуле:
    Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам 1-3 кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу);
    Именно сумму налога, указанную в строке 030, надо уплатить по итогам года.
    В случае, когда в результате этого вычисления получается отрицательная величина, она отражается в строке 040 (без знака минус).
    Это значит, что налог по итогам года платить не надо.

Транспортный налог – это бремя, накладываемое на те организации, которые имеют в собственности автомобили. В отношении каждого ТС, зарегистрированного на юридическое лицо, следует посчитать и заплатить налог. При этом не важно, какой налоговый режим применяет компания, используется ли фактически транспорт, числится ли он на балансе. Даже списанный и сломанный автомобиль подлежит налогообложению. Налоговая нагрузка лежит на организации, пока автомобильное средство не будет снято с учета в ГИБДД.

Данная процедура выполняется при выбытии, списании ТС. Если автомобиль угнан, то в ГИБДД подается оригинал справки из полиции, на основании которой можно временно не платить налог, пока ТС не найдется.

Налог относится к региональным, сроки для его перечисления определяются тем регионом, к которому территориально относится ГИБДД, где зарегистрирован транспорт.

Обязанность по уплате ежеквартальных авансов на протяжении года имеется, если того требует конкретный регион, где платится транспортный налог. Если квартальных платежей не предусмотрено внутренними законами российского субъекта, то налог с автомобилей платится за прошедший год полностью одной суммой.

Особенности расчета транспортного налога

По каждому ТС, владельцем которого является организация, проводится самостоятельный расчет налога.

При расчете нужно уточнить:

  1. Какая ставка по налогу действует в регионе на текущий момент;
  2. Есть ли возможность воспользоваться льготой по налогу;
  3. Сколько месяцев владеет организация автотранспортом в течение квартала (для авансов) или года;
  4. Относится ли автомобиль к дорогостоящим.

По каждому ТС проводится расчет с использованием формулы, приведенной ниже. Полученные значения по каждому отдельному автомобилю суммируются, итоговая величина налога подлежит перечислению в местный бюджет. До какой даты нужно уплатить авансовый или годовой налог, зависит от региона и утвержденных в нем законодательных актов.

Уплата проводится в то налоговое отделение, к которому относится организация, владеющая движимыми объектами налогообложения. Если расчет проводится обособленным подразделением по тем ТС, которые зарегистрированы на него, уплату нужно производить по месту расположения этого подразделения.

Расчет авансов по транспортному налогу

Отчетные периоды – кварталы (I, II и III), по окончанию каждого проводится вычисление транспортного налога по ТС, зарегистрированным на организацию на момент расчета. Также заплатить аванс нужно в том случае, если в отчетном квартале автомобиль снят или поставлен на учет. При этом компания владеет ТС не полный период, а потому в расчете будут некоторые особенности.

Производить квартальные расчеты нужно, если того требуют местные законы. Данный момент лучше уточнить непосредственно в отделении ФНС или на официальном сайте указанной службы. Если местные власти не требуют разбивать транспортный платеж на 4 части, то расчет проводится только по годовым результатам вместе с подачей соответствующей налоговой декларации.

Формула для расчета авансового налога

Квартальный аванс = (База * Ставка * Кв * Кп) / 4

Налогооблагаемая база – автомобильная мощность двигателя в лошадиных силах. Такой параметр всегда прописан в технической документации к автомобилю (в частности в ПТС).

Если в ПТС мощность указана в кВт, то проводится пересчет на лошадиные силы, для чего указанный в киловаттах параметр умножается на 1,35962.

Например, если в ПТС автомобиля указана мощность 125 кВт, то пересчет в лошадиные силы проводится следующим образом – 120 * 1,35962 = 169,95 л.с.

Если после запятой более чем 2 цифры, то выполняется округление до сотых.

Налоговая ставка может варьироваться в зависимости от региона, уточнить действующий показатель лучше в местном отделении налоговой службы.

Кв – коэффициент, который учитывает полноту владения транспортом в течение квартала. Коэффициент будет принимать значение 1, если весь квартал автомобиль был зарегистрирован на плательщика. Если же ТС в течение отчетного периода зарегистрирован или снят с учета, то в формулу нужно добавлять рассматриваемый коэффициент.

Формула для вычисления Кв следующая:

Кв = число полных месяцев владения / 3.

Месяц признается полным в следующих случаях:

  • ТС поставлен на учет до 15-того числа (включая 15-тое);
  • ТС снят с учета после 15-того числа (при этом самое 15 число не включается в условие).

Результат деления округляется до 4 знаков после запятой.

Кп – еще один коэффициент, который принимает значение, отличное от единицы, если автотранспорт относится к дорогостоящим.

Понятие «дорогостоящий» означает, что стоимость ТС не ниже 3 млн.руб. Для сравнения берется средняя стоимость автомобиля нужной модели, при это не важна фактическая цена приобретения. Российское законодательство определяет список моделей дорогостоящего транспорта, который закрепляется в Перечне на каждый год. На 2016г. актуальный Перечень подготовлен Минпромторгом России 26.02.16.

Кп – повышающий коэффициент, который увеличивает налоговую нагрузку на хозяина дорогостоящего автомобиля в зависимости от среднего стоимостного показателя и количества лет с момента изготовления ТС на заводе (учитывая год выпуска).

Зависимость коэффициента от стоимости и «срока жизни» ТС:

Число лет с момента изготовления, включая год, когда ТС был выпущен Средняя стоимость ТС, млн.руб. Кп
< 1 3 – 5 (включительно) 1,5
1 – 2 1,3
2 – 3 1,1
< 5 5 – 10 (10 включается) 2
< 10 10 – 15 (15 включается) 3
< 20 От 15 3

Пример расчет авансов

Юридическое лицо владеет двумя автомобилями:

  1. Легковой, средняя стоимость которого 4 млн.руб., мощность 240 л.с., год выпуска 2015, зарегистрирован в ГИБДД в 2015г.;
  2. Легковой, средняя стоимость которого менее 3 млн.руб., мощность 140 л.с., год выпуска 2015, зарегистрирован 16 февраля 2016г.

Регионом установлена ставка 75 руб./л.с..

Расчет по первому легковому автомобилю:

База = 240 л.с.

Аванс I кв. = Аванс II кв. = Аванс III кв. = (240 * 75 * 1,3) / 4 = 5850 руб.

Расчет по второму легковому автомобилю:

База = 140 л.с.

Кв для I кв. = 1 / 3 = 0,333

Кв для II кв. = Кв для III кв. = 1

Аванс за I кв. = (140 * 75 * 0,333) / 4 = 875 руб.

Аванс за II кв. = Аванс за III кв. = (140 * 75) / 4 = 2625 руб.

Таким образом, перечислить нужно поквартально следующие суммы:

  • За I кв. – 5850 + 875 = 6725 руб.;
  • За II кв. – 5850 + 2625 = 8475 руб.;
  • За III кв. – 5850 + 2625 = 8475 руб.

Расчет годового транспортного налога

По годовым результатам проводится вычисление налога по тому транспорту, который был зарегистрирован на фирму в том году, за который выполняется расчет по следующей формуле:

Налог = База * Ставка * Кв * Кп

Кв устанавливается в зависимости от количества полных месяцев владения ТС на протяжении года. Коэффициент рассчитывается как число полных месяцев, поделенное на 12.

После расчета годового налога нужно выполнить одни из двух нижеуказанных действий:

  1. Уплатить полностью, если авансовые платежи не совершались;
  2. Уплатить за вычетом перечисленных ранее авансов.

Во втором случае суммарный годовой налог может оказаться как больше, так и меньше суммы уплаченных трех авансовых квартальных платежей. Если налог за год больше суммы заплаченных авансов, то разность нужно доплатить.

Пример расчета транспортного налога за год

Исходные данные те же. У организации 2 легковых автомобилей, по которым уплачены за год следующие квартальные платежи:

  • Первое ТС – три платежа по 5850 руб.;
  • Второе ТС – 875 руб. за I кв., по 2625 руб. за II и III кв.

Расчет для первого автомобиля:

Налог за год = 240 * 75 * 1,3 = 23400 руб.

Налог к доплате за год = 23400 – (5850 + 5850 + 5850) = 5850 руб.

Расчет для второго автомобиля:

Кв = 10 / 12 = 0,8333

Налог за год = 140 * 75 * 0,8333 = 8750 руб.

Налог к доплате за год = 8750 – (875 + 2625 + 2625) = 2625 руб.

Суммарно за год организация должна доплатить 5850 + 2625 = 8475 руб.

Расчет транспортного налога при продаже ТС

При продаже автомобиля организация снимает его с учета и теряет необходимость уплачивать за него транспортный налог.

Заплатить нужно только тот налог, который соответствует периоду владения транспортом в течение года.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу

Если организация платит авансы, то за кварталы, на всем протяжении которых организация владела автомобилем, расчет проводится стандартным образом (Аванс = база * ставка * Кп / 4).

За квартал, в котором произведено снятие ТС с учета, авансовый платеж вычисляется по такой формуле:

Аванс по налогу = (База * Ставка * Кв * Кп) / 4,

Где Кв определяется по такой формуле:

Кв = число месяцев владения ТС в квартале / 3.

Расчет годового налога

Налог = База * Ставка * Кв * Кп,

Где Кв считается по формуле:

Кв = число месяцев владения ТС в году / 12.

Пример расчета налога по проданному ТС

Фирма продала в июне 2016г. легковое транспортное средство (стоимость до 3 млн.руб.), 14 июня фирмой выполнена процедура снятия объекта с учета в ГИБДД.

Данные по автомобилю:

  • Мощность = 120 л.с.;
  • Ставка в МО в отношении подобных ТС = 30 руб./л.с.;
  • Число месяцев владения в году – 5 (с начала января по конец мая, июнь не учитывается, так как снятие с учета произведено до 15 июня);
  • Кп = 1, так как транспорт не является дорогостоящим.

Кв = 5 / 12 = 0,4167

Налог за год = 120 * 30 * 0,4167 = 1500 руб.

Если бы организация платила авансовые платежи, то их величина составила бы:

Аванс за I кв. = (120 * 30) / 4 = 900 руб.

Аванс за II кв. = (120 * 30 * (2/3)) / 4 = 600 руб.

За III квартал налог составил бы 0, так как организация транспортом уже не владеет. За год доплачивать ничего не пришлось бы, так как весь налог уплачен в виде авансовых платежей в течение первых двух кварталов.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год - до 05 февраля 2019 года, за 2019 год - до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год - до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве - 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год - до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год - до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. - до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы

Автомобили легковые

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
    • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
    • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
  3. Герои Советского Союза , Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
  4. ветераны Великой Отечественной войны , инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  6. инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей , гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
  10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  11. чернобыльцы - за одно транспортное средство;
  12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено "Персональные права.ру"

mob_info