Все, что нужно знать об открытии индивидуальных инвестиционных счетов. Индивидуальный инвестиционный счет Управляющая компания «Открытие»
Максимальная сумма, которую можно внести на индивидуальный инвестиционный счет, увеличена до 1 млн руб. Почему российские власти решились на эту меру и как она поможет частному инвестору?
Фото: Владимир Трефилов / РИА Новости
В среду, 14 июня, Совет Федерации одобрил законопроект об увеличении максимальной суммы, которую можно внести на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в течение одного календарного года, в 2,5 раза — с 400 тыс. до 1 млн руб.
Закон вступит в силу после подписания президентом и официальной публикации. Он будет распространяться как на инвестиционные счета первого типа, которые предусматривают возврат налога на доходы физлиц (НДФЛ, 13%), так и на ИИС второго типа, владельцы которых освобождаются от уплаты налогов на инвестиционный доход, но обязаны инвестировать минимум на три года. Примечательно, что максимальный размер налогового вычета по ИИС не будет меняться — он сохранится на прежнем уровне в 52 тыс. руб. Таким образом, даже если владелец инвестиционного счета внесет на него 1 млн. руб., он сможет вернуть лишь часть НДФЛ от этой суммы (52 тыс. из 130 тыс. руб.).
Как пояснил председатель правления НАУФОР Алексей Тимофеев, 1 млн руб. можно будет внести как на новые инвестиционные счета, так и на открытые в предыдущие годы. Если в этом году инвестор уже внес 400 тыс. на ИИС, после принятия закона он сможет добавить к этой сумме еще 600 тыс. руб.
Зачем это делается
Опрошенные РБК профучастники рынка и финансовые эксперты сходятся во мнении, что изменение законодательства об ИИС направлено на повышение популярности инвестсчетов второго типа. Сейчас россияне предпочитают ИИС первого типа, на которые можно положить некую сумму денег, сразу же оформить налоговый вычет и торговать бумагами, а не держать их три года. Однако невозможность получить полностью вычет со счетов на сумму более 400 тыс. руб. может изменить эту ситуацию, считает Тимофеев. «На самом деле сейчас люди просто зарабатывают на вычетах и зачастую не покупают бумаги на деньги, размещенные на счетах первого типа», — поясняет и аналитик компании «Алор Брокер» Сергей Королев. По его словам, государство гораздо в большей степени заинтересовано в развитии счетов второго типа, но в настоящее время их количество на порядок меньше, чем ИИС первого типа.
Смысл в том, продолжает Королев, что счета второго типа предназначены для более агрессивных инвесторов, которые готовы покупать рискованные активы. «Такие инвесторы предпочтут возможность не платить налоги с инвестиционной прибыли, а не оформление налогового вычета. А не платить налоги с миллиона — это гораздо интереснее, чем не платить налоги с 400 тыс. руб.», — говорит он. «Увеличение суммы взноса будет способствовать повышению популярности инвестсчетов и привлечет на рынок более состоятельных клиентов», — считает управляющий директор по фондовому рынку Московской биржи Анна Кузнецова.
Впрочем, есть и противоположное мнение. Председатель совета директоров «Сафмар финансовые инвестиции» Олег Вьюгин не столь оптимистичен. «Мне кажется, миллион или 400 тыс. руб. — не такая существенная разница, которая привлечет состоятельных людей», — подчеркивает он. Принятие нового закона не приведет к массовому открытию новых ИИС, убежден финансист. «Думаю, их количество будет увеличиваться теми же темпами, что и обычно», — заключает он.
Что изменится для инвестора
Увеличение максимального взноса на ИИС расширит инвестиционные возможности для владельца счета, считает Алексей Тимофеев из НАУФОР. По его словам, эта мера позволит клиентам сформировать более диверсифицированный портфель, поскольку на миллион можно купить гораздо больше бумаг, чем на 400 тыс. руб.
Раньше инвесторам, желающим вложиться на большую сумму, приходилось открывать одновременно ИИС и обычный брокерский счет: на первый вносилось 400 тыс. руб., на второй — более крупная сумма, рассказывает главный инвестиционный консультант ФГ БКС Сергей Скоробогатов. «Это было очень неудобно. Когда у тебя два брокерских счета, нужно подавать два поручения, переключаться в торговом терминале, поэтому с технической точки зрения увеличение предельного взноса на ИИС до 1 млн упростит инвестору сам процесс инвестиций», — говорит эксперт.
По данным Московской биржи, в январе этого года количество зарегистрированных инвестсчетов превысило 200 тыс. При этом НАУФОР оценивает объем средств, размещенных в ИИС за 2016 год, на уровне 13 млрд руб. Согласно оценкам НАУФОР, в апреле этого года около 43% средств, находящихся на ИИС, было вложено в акции российских компаний, 16% — в корпоративные облигации, 11% — в ОФЗ. Около 10% средств приходилось на акции иностранных компаний, торгующихся в России, еврооблигации, ПИФы и ETF, а оставшиеся 20% — на денежные средства.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — специальный брокерский счет, по которому предоставляются налоговые льготы при уплате НДФЛ. Этот инструмент стал доступен россиянам с 1 января 2015 года. У инвестора есть право открыть лишь один ИИС и ежегодно размещать на нем сумму, не превышающую 400 тыс. руб. Подписать договор об ИИС можно у брокера или в управляющей компании. В первом случае клиент будет самостоятельно совершать операции и полностью контролировать свой счет, во втором — управлением его деньгами займется компания.
Средства ИИС можно вкладывать в ценные бумаги, торгующиеся в России, включая акции, государственные и корпоративные облигации, в том числе евробонды, а также биржевые и паевые фонды (ETF), паевые фонды и т.д.
В настоящее время обсуждается возможность страхования средств физлиц на ИИС на сумму 1,4 млн. 15 июня комитет Госдумы по финансовому рынку рекомендовал нижней палате парламента принять соответствующий законопроект в первом чтении.
С 18 июня 2017 года увеличился порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период - с 400 000 до 1 000 000 рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ, п. 8 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Отметим, что в Налоговый кодекс подобные поправки не вносятся.
Изменения по ИИС не коснутся размера вычета «на взносы»
При этом сумма вычета по ИИС «на взносы» не изменилась - по-прежнему составляет 52 000 рублей. В Налоговом кодексе прописано: этот вычет предоставляется в сумме внесённых в налоговом периоде денег на ИИС, но при этом не более 400 000 рублей (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Из этого следует, что владелец индивидуального инвестиционного счета уже в 2017 году вправе внести на него миллион рублей, но сможет вернуть не более 52 тысяч (в зависимости от уплаченного НДФЛ за указанный налоговый период).
При этом за счёт внесённого миллиона клиент вправе осуществлять инвестиционные операции. При закрытии счёта с полученного дохода необходимо будет уплатить налог по ставке 13% - то есть действуют такие же правила, как и при закрытии обычного брокерского счета.
Поправки по ИИС выгодны для вычета «на доход»
Изменения в законе в первую очередь касаются налогового вычета «на доход». До внесения изменений активным инвесторам было невыгодно получать «вычет на доход» - за счёт внесённых 400 тысяч рублей было сложно заработать за календарный год более тех же 400 тысяч, так как именно при превышении заданного порога было выгодно применять вычет «на доход».
Также вычет «на доход» выгодно применять владельцам ИИС, не имеющим официального дохода, с которого уплачивается налог 13%.
Сроки вступления и применения изменений по ИИС в 2017 году
Федеральный закон № 123-ФЗ вступает в силу со дня его официального опубликования. Начиная с 18 июня 2017 года, клиент вправе внести на ИИС не более одного миллиона рублей. Данные правила распространяются и на ИИС, которые открыты до момента вступления закона в силу.
Напомним, чтобы не потерять право на вычет договор на ведение счета должен действовать не менее трех лет. Согласно Федеральному закону, собственник индивидуального инвестиционного счета может отдать предпочтение одному из двух существующих типов налоговых вычетов:
1. Вычет «на взносы» - позволяет получать вычет ежегодно исходя из денежных средств, внесённых на действующий счёт в налоговом периоде (но не более 400 тысяч рублей), не превышая сумму налога, уплаченную с дохода, который облагается по ставке 13% (исключая дивиденды) за указанный налоговый период (п.3 ст.219.1 НК РФ).
2. Вычет «на доход» - позволяет полностью освободить от уплаты НДФЛ доход, который был получен по операциям с ценными бумагами, а также производными финансовыми инструментами на ИИС. Вычет предоставляется при закрытии ИИС (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
Минфин РФ подготовил положительный проект отзыва правительства на законопроект, которым предлагается увеличить с 400 тыс. до 1 млн рублей предельную сумму, которую можно внести на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в год открытия счета, сообщил агентству «Интерфакс» источник, знакомый с позицией ведомства документ был внесен в Госдуму в декабре главой думского комитета по финансовому рынку Анатолием Аксаковым, его первым зампредом Игорем Дивинским и депутатом Олегом Николаевым.
Согласно законопроекту, по договору на ведение ИИС допускается передача клиентом профессиональному участнику рынка денежных средств в размере до 1 млн рублей в год открытия счета, а в последующие годы - в сумме не более 400 тыс. рублей в год.
В проекте отзыва Минфин отмечает, что принятие законопроекта позволит повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов, в том числе за счет налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. При этом законопроект не предполагает менять размер налогового вычета, его, по-прежнему, можно будет получить только с 400 000 рублей. Согласно законопроекту, владельцы ИИС открытых на момент вступления в силу закона, смогут внести на свой счет до 1 млн рублей в течение 2017 года. Один из авторов законопроекта А. Аксаков отметил, что законопроект будет рассмотрен Госдумой в ближайшее время. «В первом чтении будет рассмотрен в конце января - начале февраля, окончательно планируем принять в начале марта», - сказал депутат во вторник агентству «Интерфакс».
Мнение редакции
Данная мера направлена на повышение привлекательности Российского фондового рынка. Помимо этого в прошлом году было объявлено, что в 2017 году могут принять законы, которые позволят запустить механизм страхования вложений на ИИС на сумму до 1,4 млн. рублей. А также у государство есть намерение отменить НДФЛ с корпоративных облигаций, которые будут размещены, уже начиная с 3 января 2017 года.
Что касается увеличения первого взноса на индивидуальный инвестиционный счет, то исходя из комментария депутата, получается, что граждане, открывшие ИИС до вступления в силу новых правил, свой, уже имеющийся счет, не смогут пополнить на сумму свыше 400 000 рулей. Если так, то всем, кто имеет намерение открыть в этом году инвестсчет, лучше действительно подождать, когда будет точная информация.
Что за рубежом?В марте прошлого года стало известно, что в Великобритании на Индивидуальных сберегательных счетах (Individual Savings Accounts - ISA) сумма ежегодного взноса будет увеличена.
ISA были запущены для стимулирования инвестиций в 1999 году и изначально максимальная сумма взноса была 3 000 фунтов в год, через 9 лет она выросла до 7 000 фунтов, в 2014 она уже составила 11 880 фунтов, в 2015 году - 15 240 фунтов, а с апреля 2017 году верхняя планка будет поднята до 20 000. Подобные действия связаны с очень большой популярностью среди жителей Англии счетов ISA. Поэтому наш рынок в тренде, населению сделано хорошее предложение, правда пока у нас (за 2 года существования ИИС) открыто 200 000 инвестсчетов, а там 17 млн., но идем правильным путем.
В 2014 году похожие стимулирующие меры запустила Япония (NISA), но там пока такого эффекта, как в Англии нет, т.к. менее интересные условия и ниже максимальные суммы. Граждане поднебесной открыли очень много брокерских NISA, но доля счетов с деньгами, совсем невысока.
Как и где лучше открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в 2019 году?
Многие выдающиеся предприниматели неоднократно высказывались о такой полезной вещи, как долгосрочные вложения. Так, Уоррен Баффет, возглавляющий Berkshire Hathaway, постоянно говорит об этом в своих регулярных письмах акционерам компании. Об этом же твердит Джон Богл, легендарный создатель Vanguard Group.
Для неспециалиста это имеет существенное значение, так как он особенно рискует потерять средства на бирже, если начнет заниматься внутридневными сделками на ней.
Россияне обладают отличным инструментом, который представляет собой индивидуальный инвестиционный счет. Таковой размещается у брокерской службы - та, в свою очередь, помогает частному лицу (при соблюдении некоторых ограничений со стороны последнего) получить серьезную прибыль вследствие налоговых льгот.
Такой механизм отечественный рынок впервые увидел в 2015 г., причиной тому послужило обновление законодательства о рынке акций наряду с обновлениями в Налоговом Кодексе страны.
Важно знать об ИИС
Счет может создать только частник, как у брокерской компании, так и напрямую в банке. Из требований - налогообложение на территории РФ (присутствие в стране от 183 дней в году). При этом существует правило: один счет - одно физлицо.
В какой брокерской компании лучше всего открыть инвестиционный счет? Ознакомьтесь с рейтингом лучших брокеров России в 2017 году.
Сам счет по времени не ограничен, но, чтобы льготы по налогам могли быть применены, необходимо выдержать минимальный инвестиционный период, величина которого равна 3 годам и который начинается со дня подписания договора.
Счет допускается лишь рублевый, причем в течение 12 месяцев можно пополнять его на сумму не более 1 млн р., хотя до 18.06.17 лимит составлял 400 тыс. рублей. Необязательно пополнять ИИС дополнительно ежегодно. Тем не менее, отзывать часть средств обратно недопустимо.
Также следует помнить о банковских и брокерских комиссиях за работу с ценными бумагами.
Инструменты на ИИС
При этом возможны любые варианты вложений, которые применимы на ведущих российских торговых площадках Москвы и Питера. Это:
- акции российских и зарубежных предприятий;
- облигации муниципалитетов, корпораций, суверенные;
- валюта;
- доли ПИФов;
- производные способы (опционная, фьючерсная торговля и т.п.).
Следует заметить, что некоторые брокеры и банковские учреждения не позволяют работать с рядом инструментов, эмитентами и т. д. Полный список поддерживаемых способов вложений можно узнать у брокера.
ИИС и налоговый вычет
Главный плюс счета - возврат части инвестиций, что в итоге повышает прибыльность. Причем для собственников ИИС предусмотрено 2 вида налоговых преференций.
Вычет на взнос
В данной ситуации физлицу предоставляется 13%-ный возврат от суммы, которая была зачислена в предшествующем году, однако наибольшая ее величина ограничена 130 000 рублей.
Важно: вычет возможен, когда инвестор задекларировал прибыль за прошлый период (т. е. имело место быть уплата налога), причем максимальный возврат не может быть больше налоговой суммы.
Если после открытия ИИС, его пополнения, подачи заявления на возврат и последующего его получения прошло менее 3-х лет, закон обязывает инвестора возвратить средства государству.
Если инвестор закрывает счет, то в этом случае с полученной прибыли будет удержано 13% налога.
Вычет на доход
Подобный вычет освобождает физическое лицо от налогообложения по форме НДФЛ от суммы всех доходов, зачисленных в ходе операций по ИИС. Закон предусматривает применение вычета без обязательного владения иной налогооблагаемой прибылью.
На такой возврат физлицо может рассчитывать только после 3-х лет со дня создания ИИС. В случае закрытия его ранее 3-х лет с момента образования, государством будет удержан НДФЛ в размере 13%, подобно схеме по брокерскому счету.
Важно принять во внимание все нюансы и детали инвестирования при выборе типа вычета, включая способ инвестирования и налоговую ставку на прибыль. Скажем, НДФЛ не применяется к платежам по купонам и отечественным государственным облигациям. В случае приобретения ОФЗ, например, можно получить возврат на взнос.
Получение налогового вычета
Если речь идет о вычете на пополнение (взносы), инвестор обращается в налоговую в год, следующий после того, в который было осуществлено пополнение. При этом надо подтвердить взносы декларацией 3-НДФЛ, прикрепив к ней следующие документы:
- подтверждение получения прошлогодней прибыли с налоговой величиной 13% (скажем, справку2-НДФЛ от организации, в которой частное лицо трудится);
- подтверждение создания ИИС и зачисление на него средств (может предоставляться брокером);
- заявлениена возврат, для этого потребуется указать банковские реквизиты.
Если же подразумевается вычет на доход, то физлицо должно при разрыве договора дать банку или брокеру справку из налоговой об отсутствии случаев получения вычетов на пополнение.
Банк, таким образом (или брокер), не сможет выплатить деньги с удержанием 13%-го налога НДФЛ.
Соответствующие поправки внесены в закон «О рынке ценных бумаг». Речь идет о сумме, которую можно внести на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС ) в банке или брокерской компании в течение года. Раньше лимит составлял 400 000 Р в год.
Новые правила действуют с 19 июня. Тем, кто уже внес 400 000 Р в этом году, разрешено внести дополнительные 600 000 Р .
Что за инвестиционные счета?
Индивидуальные инвестиционные счета - это особый тип брокерских счетов с налоговыми льготами. Вы инвестируете в акции и облигации в течение трех лет, а государство дает вам налоговые льготы. У одного человека может быть только один счет, а льготы бывают двух видов:
Налоговый вычет до 400 000 Р . Если у вас белая зарплата или есть другие доходы, с которых вы платите НДФЛ , то сумму налогооблагаемой базы можно уменьшить на сумму инвестиций, но не более 400 000 Р в год. Таким образом можно вернуть до 52 000 Р уплаченных за год налогов: 52 000 Р - это 13% от 400 000 Р .
Это приятная штука, потому что дает гарантированные 13% в дополнение к той доходности, которую вы получите на бирже.
Например, вы получаете 40 000 Р в месяц, с которых удерживается НДФЛ 5200 Р . Если умножить обе цифры на 12 месяцев, то за год налогооблагаемая база составит 480 000 Р , а удержанный налог - 62 400 Р . Если в течение того же года вы инвестируете 400 000 Р на инвестиционный счет, то налоговая база уменьшится на сумму инвестиций и составит 80 000 Р , а государство вернет вам 52 000 Р уплаченных налогов. Не обязательно инвестировать именно 400 000 Р , можно меньше и частями. Для возврата налогов нужно подать декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.
Освобождение от налога дохода по операциям на инвестиционном счете. Если вы ни разу не воспользовались вычетом из предыдущего абзаца, то по прошествии трех лет прибыль от операций на инвестиционном счете освобождается от налога на доход.
Тут всё просто: купили за 100 Р , продали за 200 Р - налог на прибыль не платите. Купили за 200 Р , продали 100 Р - ну, не повезло.
Что изменилось?
До 19 июня на инвестиционный счет можно было внести не более 400 000 Р в год. Теперь можно внести миллион. Однако максимальная сумма налогового вычета по первому типу льготы не изменилась и составляет 400 000 Р , а максимальная сумма возврата - 52 000 Р .
По сути, изменения касаются только тех, кто выбрал второй тип льготы - освобождение от налога на доход прибыли от операций по ИИС . По некоторым оценкам это всего 10% ИИС . Судя по всему, гражданам интереснее гарантированный доход в виде 13% от суммы инвестиций, чем освобождение от налога будущей прибыли, которой может и не быть.
«Как Центральный Банк мы не очень поддерживаем дальнейшее развитие счетов первого типа (…), потому что физическое лицо получает вычет сразу. Но подумайте, что вы продаете? Вы продаете то, что помогаете физическим лицам доить бюджет, а вовсе не зарабатывать на фондовом рынке».
Стоит ли связываться с ИИС ?
Открытие ИИС не накладывает каких-то жестких ограничений. Закрыть счет и забрать деньги можно в любое время, просто придется вернуть государству уже полученный возврат налогов в случае счетов первого типа, а в случае счетов второго типа брокер налоги начислит. Поэтому дополнительных рисков открытие ИИС не несет, в худшем случае получите результат как по обычному счету.
При этом учитывать налоговые льготы по ИИС в долгосрочных планах нужно с осторожностью. Мечтая о привлечении на фондовый рынок «длинных» денег от населения, российские власти не отличаются особой последовательностью или продуманностью решений. Инвестиционные счета появились только два года назад - еще не существует людей, прошедших весь трехгодичный цикл ИИС , а Центральный банк и Минфин уже недовольны существованием вычета на сумму инвестиций. Льготы как ввели, так и отменят.
